מיסי רכב בפולין - מדריך לסוחרי רכב

גלה אילו מיסי רכב עליך לשלם בפולין בעת קנייה, מכירה או ייבוא של כלי רכב משומשים, וראה אילו תמריצים קיימים לרכב חשמלי בשנת 2025.

בין אם אתם מייבאים מכוניות לפולין או מוכרים כלי רכב באופן מקומי, חשוב להבין כיצד פועלים המיסים.

ידיעת מתי ומה לשלם עוזרת לך לחשב את העלויות במדויק ולהימנע מהפתעות. כמו כן, ידיעת כל המיסים שתצטרך לשלם עוזרת לך לתמחר את המכוניות שאתה מוכר בצורה שתשמור על רווחיות הסוכנות שלך.

במדריך זה, נסקור את מסי הרכב העיקריים בפולין, את השינויים האחרונים בשנת 2025 ואת המשמעות שלהם עבור סוחרי רכב משומשים, כדי שתוכלו לתכנן טוב יותר ולמכור בצורה חכמה יותר.

רשימת כל מיסי הרכב בפולין

► מע"מ - מס ערך מוסף

שיעור המע"מ הסטנדרטי בפולין הוא 23% . כאשר סוכן רשום במע"מ קונה או מוכר רכב, הטיפול במע"מ תלוי בסוג החשבונית: ללא מע"מ או עם מרווח.

ברוב המקרים, מכוניות נמכרות ללא מע"מ. משמעות הדבר היא שהמוכר אינו גובה מע"מ על החשבונית, והקונה (לדוגמה, סוכנות פולנית) צריך להצהיר ולשלם מע"מ במדינתו.

לדוגמה, מכונית זו ב-eCarsTrade רשומה כלא כולל מע"מ , כך שהקונה מצהיר ומשלם מע"מ במדינתו .

אבל במקרים מסוימים, מכוניות נמכרות במסגרת תוכניות מרווח . במקרה זה, מע"מ כבר שולם במדינת המקור.

רישומי eCarsTrade עם מע"מ מרווח נראים כך:

הסוחר אינו משלם מע"מ בעת היבוא ואינו יכול לנכות אותו מאוחר יותר. בעת מכירת הרכב מחדש, מע"מ מחויב רק על שולי הרווח של הסוחר (לא על המחיר המלא) והוא אינו מוצג בנפרד בחשבונית.

► מס בלו (Akcyza)

אם אתם מייבאים רכב לפולין, אפילו ממדינה אחרת באיחוד האירופי, עליכם לשלם מס בלו .

הכמות תלויה בגודל המנוע ובשאלה האם המכונית היא היברידית, חשמלית או מנוע בעירה פנימית (ICE) .

לדוגמה, אם תביאו מכונית בנזין עם מנוע בנפח של פחות מ-2000 סמ"ק, תשלמו שיעור של 3.1%. אבל אם המנוע הוא מעל 2000 סמ"ק, השיעור קופץ ל-18.6%.

מכוניות היברידיות מקבלות תעריפים מופחתים, כפי שניתן לראות בסקירת תעריפים זו.

שיעורי בלו

כלי רכב חשמליים לחלוטין פטורים כיום מתשלום מס קניה .

מתי משלמים את זה?

לאחר הגעת הרכב לפולין, יש לכם 14 יום להגיש את הצהרת הקלו AKC-U/S ו-30 יום לתשלום הקלו. יש לבצע את שני השלבים לפני רישום הרכב.

אתה מגיש ומשלם דרך הפורטל המקוון של PUESC .

שמור את אישור התשלום, כי לא ניתן לרשום את הרכב בלעדיו.

► מס PCC (מס עסקאות במשפט אזרחי - טופס PCC-3)

סוחרי רכב הרשומים במע"מ אינם משלמים מס PCC, אך עדיין כדאי לדעת זאת. PCC חל על מכירות בין פרטיים , ולכן הוא מופיע בעיקר כאשר אין חשבונית מע"מ.

עבור רכב משומש, השיעור הוא 2% משווי השוק של הרכב . הקונה משלם את המס, מגיש את טופס PCC-3 ומשלם תוך 14 יום מחתימת החוזה.

אינך משלם PCC כאשר:

• המוכר הוא עסק שנותן לך חשבונית מע"מ, מכיוון שמע"מ מחליף את PCC
• שווי השוק של המכונית הוא 1,000 זלוטי או פחות

◄ דמי רישום (Opłata rejestracyjna)

רישום רכב בפולין כרוך במספר עמלות אדמיניסטרטיביות קטנות. אלה כוללות חיובים עבור לוחיות רישוי, תעודת רישוי ומדבקת בדיקה . העלות הכוללת היא בדרך כלל כ-180 זלוטי.

כלי רכב חשמליים לחלוטין פטורים ממס רישום .

עכשיו, בואו נבחן כיצד המיסים הללו משתווים זה לזה.

אולי שמתם לב שפולין אינה גובה מס כבישים שנתי קבוע. במקום זאת, הנהגים עדיין תורמים למימון הכבישים דרך מחיר הדלק, כך הממשלה גובה כסף לתחזוקת כבישים ותשתיות.

מה חדש? שינויים במס ובתקנות בשנת 2026

כמו 2025, 2026 לא הביאה שינויים גדולים במסי הרכב בפולין. אבל כמה עדכונים חשובים לסוחרים.

ניכויי רכב עסקיים תלויים כעת בפליטות CO2

החל מינואר 2026, הסכום שניתן לנכות עבור מכונית נוסעים המשמשת בעסק שלך תלוי בפליטות ה-CO2 שלה: 225,000 זלוטי למכוניות חשמליות ומימן, 150,000 זלוטי למכוניות בעלות פליטות נמוכות מתחת ל-50 גרם CO2/ק"מ, ו-100,000 זלוטי עבור כל שאר ההוצאות, המכסה את רוב מנועי הבנזין, הדיזל וההיברידיות הסטנדרטיות.

המגבלה הישנה למכוניות המונעות דלק הייתה 150,000 זלוטי, כך שהמגבלה ירדה עבור דגמים בעלי פליטות גבוהות יותר.

אותן רמות חלות על עלויות ליסינג והשכרה. מכוניות שכבר נמצאות במרשם הנכסים הקבועים שלך עד סוף 2025 ישארו במגבלות הישנות.

מס נמוך יותר על דגמי היברידיים קלים

משרד האוצר אישר כי מכוניות היברידיות קלות נחשבות כהיברידיות בנזין-חשמליות, כך שהן זכאיות כעת לשיעורי מס מופחתים.

אם אתה מייבא אותם, המשמעות היא חשבון קניה קטן יותר מאשר עבור מכונית בנזין רגילה.

הסובסידיות לרכבים חשמליים מסתיימות

הסבסוד של NaszEauto למכוניות חשמליות עדיין בתוקף, אך הוא נסגר בשנת 2026 לאחר שייגמרו הכספים, והממשלה אומרת שזו כנראה הסבסוד הגדול האחרון לרכב חשמלי בפולין.

זה מכוון לקונים פרטיים ולעסקנים עצמאיים, לא לחברות מסחר, אבל זו עדיין נקודת מכירה טובה כשאתה מציע רכבים חשמליים ללקוחות.

תרחישי מס לקנייה ומכירה של מכוניות משומשות בפולין

מוכנים לראות איך המיסים האלה עובדים בפועל? הנה סקירה כללית של התרחישים הנפוצים ביותר.

► מקרה 1: מכירת רכב משומש

אם אתם סוחרי רכב רשומים במע"מ ומוכרים רכב משומש בפולין , המיסים העיקריים הכרוכים בכך הם:

• מע"מ, אותו אתם כוללים בחשבונית (23% מהערך).
• מס PCC אינו חל, מכיוון שסוכנויות המוכרות מכוניות עם מע"מ פטורות. PCC מיועד לעסקאות פרטיות בלבד.
• אין מס קניה, כי המכונית כבר רשומה בפולין.
• הקונה משלם דמי רישום, לא המוכר.

רכבים חשמליים : ההבדל היחיד הוא שרכבים חשמליים פטורים ממס בלו, אך אם המכונית כבר נמצאת בפולין, פטור זה כבר הוחל, כך שאין צורך לדאוג בקשר לזה.

► מקרה 2: קניית רכב משומש

אם אתה סוחר שקונה רכב משומש ממוכר פולני :

• אם המוכר הוא עסק, סביר להניח שתקבלו חשבונית מוכרת במע"מ, ותוכלו לקבל בחזרה את המע"מ בהמשך.
• אם אתם קונים מאדם פרטי, לא תקבלו חשבונית מע"מ ולא תוכלו לקבל בחזרה את המע"מ.
• לא חל מס קניה אם המכונית כבר נמצאת בפולין.
• מס PCC אינו חל על סוחרים הקונים למכירה חוזרת עם חשבונית מתאימה.
  

רכבים חשמליים : רכבים חשמליים מטופלים כמו כל שאר המכוניות, והם כבר פטורים ממס קניה אם הם כבר נרשמו בפולין.

► מקרה 3: ייבוא רכב משומש מהאיחוד האירופי (למשל גרמניה)

נניח שאתם קונים מכונית משומשת מגרמניה דרך פלטפורמה כמו eCarsTrade . הנה מה שקורה:

• המוכר הגרמני בדרך כלל לא יגבה מע"מ אם שני הצדדים רשומים למע"מ.
• אתם מצהירים על מע"מ של 23% בפולין, אבל מכיוון שאתם מוכרים את המכונית מחדש, בדרך כלל תוכלו לנכות אותו, כך שזה מתבטל בדוח המע"מ שלכם.
• אתם משלמים מס קניה בפולין, בהתבסס על גודל המנוע וסוג הדלק (אלא אם כן המכונית חשמלית לחלוטין).
• אתם משלמים גם את דמי הרישום הסטנדרטיים (כ-180 זלוטי) בעת רישום הרכב.
• לא חל מס PCC אם אתם קונים באמצעות חשבונית עסקית והמכונית הופכת לחלק מהמלאי שלכם.

► מקרה 4: ייבוא רכב משומש ממדינה שאינה באיחוד האירופי (למשל ארה"ב)

אם אתם מייבאים רכב ממדינה שאינה באיחוד האירופי , הנה מה שעליכם לשלם:

• מע"מ בשיעור של 23%, מחושב על ערך המכס המלא (רכב + משלוח + מכס).
• מכס, בדרך כלל 10% משווי הרכב.
• מס בלו, המבוסס על גודל המנוע וסוג הדלק.
• דמי רישום בפולין.
• אין מס PCC, כל עוד מדובר בייבוא עסקי עם תיעוד מתאים.

רכבים חשמליים : רכבים חשמליים לחלוטין פטורים ממס בלו, אך עדיין חלים מע"מ ומכס.

דוגמה לחישוב מס עבור פולקסווגן פאסאט מיובאת

בואו נעבור על דוגמה אמיתית כדי שתוכלו לראות איך המסים עובדים.

נניח שאתה סוחר רשום במע"מ וקונה פולקסווגן פאסאט 1.5 TSI שנת 2019 ממוכר גרמני דרך eCarsTrade.

המנוע בנזין, נפחו קטן מ-2000 סמ"ק, ומחיר הרכישה הוא 15,000 אירו.

כך פועלים המיסים, שלב אחר שלב.

שלב 1: המר את המחיר לזלוטי פולני

אתם משלמים מיסים פולניים בזלוטי, המומרים לפי שער החליפין של הבנק הלאומי של פולין ביום מועד התשלום.

במחיר של כ-4.25 זלוטי ליורו (נכון לכתיבת מאמר זה), 15,000 אירו הם כ-63,750 זלוטי.

שלב 2: מע"מ (23%)

המוכר הגרמני אינו גובה מע"מ, מכיוון ששני הצדדים רשומים במע"מ.

אתם מביאים בחשבון את 23% המע"מ בפולין, שהם כ-14,663 זלוטי. כסוחר רשום במע"מ, אתם מנכים זאת, כך שזה לא מוסיף לעלות הסופית שלכם.

שלב 3: מס בלו (3.1%)

לפאסאט מנוע בנזין בנפח של פחות מ-2000 סמ"ק, כך ששיעור המס הוא 3.1%. זה נותן 63,750 זלוטי × 3.1% = כ-1,976 זלוטי.

שלב 4: דמי רישום

רישום הרכב בפולין עולה כ-180 זלוטי.

► התוצאה: בנוסף למחיר הרכישה, עלות המס האמיתית שלך היא כ-2,156 זלוטי: מס הקניה ועוד אגרת הרישום. אתה מקבל החזר על המע"מ, כך שזה לא משנה את העלות הסופית שלך.

הסכומים לעיל הם משוערים ומבוססים על שער חליפין לדוגמה ושיעורי מס עדכניים. שער האירו לזלוטי משתנה מדי יום, והנתונים הסופיים שלך יהיו תלויים בשער החליפין ביום בו אמורים לשלם את המס, בשווי השוק המדויק של המכונית ובמצב המע"מ שלך. תמיד בדוק את השיעורים הנוכחיים לפני שאתה מחשב את העלויות שלך.

כלי רכב חשמליים בפולין: הטבות מס

ניתן לגשת לסקירה מלאה של תמריצי מס באתר האינטרנט של המצפה האירופי לדלקים חלופיים , אך הנה סיכום קצר של היתרונות העיקריים.

כפי שראיתם לעיל, פולין תומכת במכירות רכבים חשמליים על ידי פטור ממס קניה . בנוסף לכך, כלי רכב חשמליים לחלוטין פטורים גם ממס רישום .

בשלב הבא, חברות המשתמשות ברכבים חשמליים לעסקים יכולות לנכות את מלוא המע"מ בשיעור של 23% וליהנות ממגבלות פחת גבוהות יותר, וזה נהדר עבור ציי רכב וקונים עסקיים המעוניינים להפחית את המסים שלהם.

הממשלה מציעה גם סובסידיות לרוכשי רכבים חשמליים דרך תוכנית NaszEauto .

קונה פרטי יכול לקבל עד 30,000 זלוטי לרכישת מכונית חשמלית חדשה, או 40,000 זלוטי (כ-9,400 אירו) לגריטה של רכב ישן. רכבי מסחריים מקבלים עד 70,000 זלוטי.

התוכנית פעילה עד 2026 עד גמר המימון, והממשלה אומרת שזו כנראה הסובסידיה הגדולה האחרונה לרכבים חשמליים בפולין.

אמנם זה לא חל ישירות על סוחרים, אך זוהי בהחלט נקודת מכירה טובה בעת הצעת רכבים חשמליים ללקוחות.

שאלות נפוצות

► כמה עולה לרשום רכב בפולין?

רישום רכב בפולין עולה בדרך כלל בסביבות 180-250 זלוטי. זה כולל לוחיות רישוי, תעודת רישוי ומדבקת בדיקה. אם תבחרו בלוחות רישוי בהתאמה אישית, הסכום הכולל יהיה גבוה יותר.

► האם מיסי רכב בפולין מבוססים על פליטות CO2?

נכון לעכשיו, רק מס הקניה קשור במידה מסוימת לפליטות. הוא אינו מבוסס ישירות על פליטות CO₂, אלא תלוי בגודל המנוע ובסוג הדלק, כך שמכוניות עם מנועים גדולים יותר (שבדרך כלל פולטות יותר) ממוסות יותר. כרגע אין מס רכב נפרד המבוסס על פליטות CO₂ בפולין.

► האם סוחרי רכב מחויבים לשלם מס PCC?

לא, סוחרי רכב רשומים במע"מ שקונים ומוכרים מכוניות כחלק מעסקם אינם משלמים מס PCC. טופס PCC-3 משמש בעיקר לעסקאות פרטיות.

► מתי משלמים מס מכירה לרכב בפולין?

אין מס מכירת רכב נפרד לעסקים בפולין. מע"מ משולם כחלק מדוח המע"מ שלך, ומס בלו משולם בעת רישום כלי רכב מיובאים.