בלוג
אילו מיסי רכב צריך לשלם בספרד

אילו מיסי רכב צריך לשלם בספרד

קבלו סקירה ברורה של מיסי רכב בספרד, כולל IVA, IEDMT, IVTM, ולמדו כיצד לחשב, לנכות ולשלם אותם כסוחר רכב.

נקודות מפתח

בספרד יש מספר מיסים הקשורים לרכב, כולל IVA (מע"מ), IEDMT (מס רישום), IVTM (מס כביש), ITP (מס העברה) ומכס על יבוא מחוץ לאיחוד האירופי.
עסקים רשומים במע"מ יכולים לנכות מס IVA , אך מיסי IEDMT, IVTM ומכס אינם ניתנים לניכוי.
ה-IEDMT מבוסס על פליטות CO₂ , והשיעור יכול להשתנות מעט בהתאם לאזור. כלי רכב חשמליים פטורים לחלוטין.
פטורים והפחתות ממס זמינים עבור כלי רכב חשמליים, מכוניות היברידיות בעלות פליטות נמוכות , משפחות גדולות, אנשים עם מוגבלויות ומקרים ספציפיים אחרים.
ניתן לשלם את רוב מיסי הרכב באופן מקוון דרך אתר האינטרנט של Agencia Tributaria (עבור IVA ו-IEDMT) או דרך הרשות המקומית שלכם (עבור IVTM).

אם אתם רוצים לייבא או לרשום כלי רכב בספרד , תצטרכו להתמודד עם מספר מיסים. זה בסדר - נדריך אתכם בכל אחד מהם כדי שתוכלו לתכנן עלויות ולהישאר תואמים לתקנות.

ממס רישום ספרדי (IEDMT) ועד מס כבישים בספרד, הסכום המדויק שתשלמו ישתנה בהתאם לאזור, לסוג הרכב ולקונה עסקי או פרטי.

למרות שמיסי הרכב בספרד אינם זהים ברחבי המדינה, עדיין חשוב להבין את היסודות.

ידיעת מה לצפות עוזרת לכם לתמחר כלי רכב בצורה נכונה ולענות על שאלות לקוחות בביטחון, אז בואו נבחן את מיסי הרכב העיקריים בספרד ונראה כיצד הם פועלים.

רשימת כל מיסי הרכב בספרד

כדי לעזור לכם להתחיל, הנה סקירה קצרה של מסי הרכב העיקריים בספרד. נבחן כל אחד מהם ביתר פירוט בהמשך.

ראשי תיבות	שם מלא למיסוי	מתי זה משולם?	האם ניתן לנכות מס?	מי משלם?
מע"מ	Impuesto sobre el Valor Añadido (מס ערך מוסף, מע"מ)	בעת קנייה וייבוא כלי רכב בספרד או באיחוד האירופי	כן, לעסקים הרשומים במע"מ	סוחר בעת יבוא, קונה בעת רכישה מסוחר
IEDMT	Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte	ברישום ראשון בספרד	לֹא	מי שרושם את הרכב (סוחר או קונה)
ITP	Impuesto de Transmisiones Patrimonials	בעת רכישת רכב משומש ממוכר פרטי	לֹא	קונים פרטיים (ללא מעורבות של סוכנות)
IVTM	Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (מס מחזור)	שנתי לאחר ההרשמה	לֹא	בעלים רשום (סוחר או קונה)
מכס	ספרדית: אדואנאס	בעת ייבוא ממדינות שאינן באיחוד האירופי	בדרך כלל לא ניתן לניכוי, אך מע"מ עשוי להיות ניתן לניכוי עבור עסקים	סוֹחֵר

הסבר על מס IVA

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) הוא מס ערך מוסף סטנדרטי בספרד, בדומה למע"מ במדינות אחרות באיחוד האירופי. הוא חל כאשר:

קנה רכב חדש או משומש מסוחר בספרד
ייבוא רכב ממדינה אחרת באיחוד האירופי
ייבוא רכב מחוץ לאיחוד האירופי

שיעור מס ההכנסה הסטנדרטי בספרד הוא 21%. מדרגות המס המופחתות (10% ו-4%) אינן חלות על כלי רכב.

כיצד לחשב מס IVA?

מס IVA (21%) משולם בדרך כלל בעת ייבוא או קניית רכב, אך אופן חישובו תלוי במקור הרכב. להלן שלושת התרחישים הנפוצים ביותר עבור סוכנויות:

► קניית רכב מסוכנות באיחוד האירופי

אם אתם קונים מעסק אחר שבסיסו באיחוד האירופי והחשבונית מונפקת ללא מע"מ, עליכם להצהיר על 21% מע"מ בספרד. תוכלו לנכות אותו מאוחר יותר, אם אתם עסק רשום במע"מ.

► קניית רכב מסוכנות ספרדית

אם אתם קונים מסוחר בספרד, מס מע"מ (IRA) כלול בדרך כלל בחשבונית, כך שאין צורך לחשב אותו בנפרד. תוכלו גם לנכות אותו מאוחר יותר אם אתם רשומים במע"מ.

► ייבוא רכב מחוץ לאיחוד האירופי

כאן, מס הכנסה (IRA) משולם במהלך שחרור מהמכס. מס הכנסה הוא 21% מערך המכס (מחיר הרכב + משלוח + מס מכס).

כיצד ניתן להחזיר את מס ה-IVA שלך?

לכן, אם אתם עסק רשום במע"מ שקונה מעסקים אחרים, בדרך כלל תוכלו לנכות את מס המע"מ ששולם על רכישות רכב.

כדי לתבוע בחזרה את מס הכנסה (IRA) :

ודאו שהחשבונית כוללת את מספר המע"מ של החברה שלכם ושהיא מונפקת כראוי. כל החשבוניות המונפקות על ידי eCarsTrade יכללו ציון ברור של פרטי המע"מ.
הגישו את דוח המע"מ הרגיל שלכם למשרד המס הספרדי (Agencia Tributaria). תצטרכו למלא את טופס 303 .
שמור את כל המסמכים התומכים (חשבונית, הוכחת תשלום, מסמכי הובלה).

הסבר על מס IEDMT

IEDMT (Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte) הוא מס רישום חד פעמי המשולם בעת רישום רכב לראשונה בספרד, בין אם הוא חדש או משומש, מיובא או נקנה באופן מקומי.

כיצד לחשב מס IEDMT?

הכמות תלויה בעיקר בפליטות CO₂ , אך היא יכולה להשתנות גם בהתאם לאזור.

לקבלת האומדן המדויק ביותר, עליך לעיין בתעריפים האזוריים המבוססים על מקום רישום הרכב, אותם תוכל למצוא כאן .

שיעורי IEMDT בקהילות אוטונומיות

חלק מהקהילות האוטונומיות, כמו מדריד, קטלוניה או נווארה , מיישמות תוספות אזוריות, במיוחד על כלי רכב בעלי פליטות גבוהות.

כדי להעריך את עלות מס ה-IEDMT, עליך לבדוק את פליטות ה-CO₂ הרשמיות של הרכב ( אותן ניתן למצוא ב-COC של הרכב ) ולהתייחס לחוקי המס האזוריים בהתבסס על המקום בו הרכב יירשם.

משלם ה-IEDMT מגיש הצהרת מס באמצעות טופס 576 .

✅ שימו לב שאותו ערך CO₂ המשמש עבור IEDMT קובע גם איזו מדבקת DGT אקולוגית תקבל המכונית שלכם.

מדבקות אלה חשובות משום שהן משפיעות על המקומות שבהם מותר לנהוג בערים ואף יכולות להשפיע על קלות מכירת המכונית בהמשך.

הסבר על מס ITP

מס העברה (ITP), משולם רק כאשר אדם פרטי קונה ממוכר פרטי. השיעור תלוי באזור, ונע בין 4% ל-8% משווי השוק של המכונית.

סוחרי רכב רשומים אינם משלמים ITP, הם מוכרים דרך מערכת IVA.

הסבר על מס IVTM

IVTM (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica) הוא מס דרכים שנתי המשולם על ידי הבעלים הרשום של הרכב.

זהו מס מקומי , כלומר הוא נגבה על ידי הרשות המקומית שבה הרכב רשום, כך שהשיעורים תלויים בעיר או בעיירה.

לדוגמה, הטבלה שלהלן מציגה את תעריפי ה-IVTM הרשמיים לשנת 2025 במדריד, בהתבסס על כוח הסוס הפיסקלי של הרכב (caballos fiscales).

אגרות IVTM של מדריד למכוניות בשנת 2025

ניתן גם לראות כיצד האגרה מתאימה אם הרכב רשום רק בחלק מהשנה.

כיצד לחשב מס IVTM?

המס מבוסס על:

סוג הרכב והספק המנוע (או פליטות בערים מסוימות)
העירייה בה הוא רשום

זו הסיבה שעדיף לבקר בדפים הרשמיים של משרד המס המקומי כדי לבדוק את השיעורים ואפשרויות התשלום המדויקים.

כשמדובר בשאלה מי משלם את מס ההכנסה (IVTM), זה תמיד האדם או העסק הרשום כבעלים הרשום של הרכב.

אם המכונית עדיין רשומה על שם הסוחר, הסוחר משלם. אם היא כבר הועברה, הבעלים החדש משלם.

הסבר על גובה המכס

אם אתם מייבאים רכב מחוץ לאיחוד האירופי, תצטרכו לשלם מכס ומע"מ ייבוא עם כניסת הרכב לספרד.

כיצד לחשב את מיסי המכס?

מיסי המכס מבוססים על ערך המכס של הרכב. ערך זה כולל את מחיר הרכישה של הרכב, עלויות הובלה וביטוח עד לגבול האיחוד האירופי. עבור רוב המכוניות, שיעור המכס הוא 10%.

עבור אופנועים, התעריפים שונים:

8% לאופנועים עם מנועים בנפח של עד 250 סמ"ק
6% לאופנועים עם מנוע בנפח 250 סמ"ק ומעלה

לאחר החלת מכסי מכס, מע"מ על יבוא יחויב בשיעור של 21% על הסכום הכולל (ערך מכס + מכס).

פטורים והפחתות מס

כמו מדינות רבות באיחוד האירופי, ספרד מציעה הטבות מס ותמריצים לתמיכה בכלי רכב נקיים יותר , במיוחד חשמליים.

עם חלק מהמיסים, אינך צריך לשלם את הסכום המלא, ובמקרים מסוימים, ייתכן שלא תצטרך לשלם אותם כלל.

לדוגמה, כלי רכב חשמליים ומכוניות היברידיות נטענות פטורים לעתים קרובות ממס רישום (IEDMT) , וחלק מכלי הרכב ההיברידיים עם פליטות נמוכות יותר משלמים IEDMT מופחת.

כמו כן, רשויות מקומיות רבות מציעות הנחה של עד 75% ב-IVTM (מס כביש) עבור רכבים חשמליים ומכוניות היברידיות מסוימות.

ישנן גם הטבות מס עבור:

דוגמה לחישוב מס

אז איך כל המסים האלה מתחברים בפועל? כעת נראה דוגמה מהעולם האמיתי שתראה כיצד לחשב את העלות הכוללת של ייבוא ורישום רכב משומש בספרד.

נניח שאתם מייבאים אאודי A4 משומשת (145 גרם/ק"מ CO₂) מגרמניה. אם המכונית עולה 15,000 אירו, הנה מה שתצטרכו לשלם כסוכנות ייבוא:

1. להצהיר ולשלם מס הכנסה (IRA) (21%) בספרד

מכיוון שמדובר ברכישה באיחוד האירופי, עליך להצהיר על מס הכנסה בספרד (IRA) בשיעור של 21%.

15,000 אירו × 21% = 3,150 אירו

הערך הכולל המוצהר שלך הוא 18,150 אירו.

✅ זכרו, אם אתם רשומים למע"מ, תוכלו לנכות את מס המע"מ בדוח המע"מ הרבעוני הבא שלכם ( טופס 303 ).

2. לשלם את מס הרישום (IEDMT)

מכיוון שהמכונית פולטת 145 גרם/ק"מ של CO₂, היא נופלת למדרגת המס של 4.75% .

משמעות הדבר היא שתשלמו 712.50 אירו במס הכנסה (IEDMT) (כלומר 4.75% מתוך 15,000 אירו).

תצטרכו למלא את טופס 576 ולשלם את המס לפני שתוכלו לרשום את הרכב.

3. דלג על ITP

מכיוון שלא מדובר במכירה פרטנית, אין מס העברה (ITP).

4. תשלום מס כביש שנתי (IVTM)

לאחר הרישום, תצטרכו לשלם IVTM בהתאם לרשות המקומית בה רשומה המכונית. נניח שאתם נרשמים במדריד, ונניח שלאאודי A4 יש 15 CVF, מה שמציב אותה בטווח ה-CVF של 12-15.99.

במקרה כזה, אתה (או הקונה שרושם את המכונית) תשלמו 129 אירו לשנה במס הכנסה (IVTM).

אז, הסכום הסופי של מיסי רכב: 3,150 אירו (מע"מ) + 712.50 אירו (מע"מ) + 129 אירו (מע"מ) = 3,991.50 אירו

זהו הסכום המלא שתשלמו במסים כסוחר המייבא ורושם את הרכב הזה במדריד. אם אתם רשומים במע"מ, תוכלו לנכות את 3,150 אירו במס הכנסה.

כיצד לשלם מיסים על רכבים חשמליים ורכבים חשמליים מיובאים?

אם הייתם מייבאים אופנועים או כלי רכב מסחריים קלים (LCV) , הייתם פועלים לפי נהלים דומים לאלו של ייבוא מכוניות.

עם זאת, תשלום מיסים על רכבים חשמליים שונה במקצת. ישנם שני דברים עיקריים שכדאי לזכור:

מכס ומע"מ חלים על יבוא, אך רכבים חשמליים פטורים לחלוטין ממס רישום IEDMT.
רשויות מקומיות רבות מציעות גם הנחות שנתיות של IVTM לרכבים חשמליים, לכן יש לבדוק את כללי המס המקומיים.

כדי ליהנות מפטור מ-IEDMT לרכבים חשמליים, יש להציג אישור על אפס פליטות CO₂ עם מסמכי הרישום שלכם.

מיסי רכב בספרד - שאלות נפוצות

► מי פטור מתשלום מיסים?

הקטגוריות הבאות פטורות מתשלום מיסים מסוימים: רכבים חשמליים, רכבים היברידיים, רכבי דיפלומט, ציי רכב להשכרה, רכבים מיובאים לתושבים ראשונים, משפחות גדולות, אנשים עם מוגבלויות.

► כיצד לחשב מס ייבוא רכב עבור רכב המגיע ממדינה שאינה באיחוד האירופי?

תצטרכו לשלב את העלויות הבאות: מכס + 21% IVA + IEDMT.

► מה ההבדל בין IEDMT ל-ITP?

ITP משולם רק בעסקאות בין אנשים פרטיים, בעוד ש-IEDMT משולם על ידי כל מי שרושם רכב לראשונה בספרד, בין אם מדובר בעסק או ברוכש פרטי.

► האם עסקים יכולים לנכות או לגבות מיסי ייבוא רכב בספרד?

כן, עסקים רשומים במע"מ יכולים בדרך כלל לנכות את מס המע"מ של 21% ששולם בעת ייבוא או קניית כלי רכב. מס הכנסה ומכס אינם ניתנים לניכוי.

► אילו מסמכים נדרשים לתשלומי מס רכב?

בדרך כלל תצטרכו:

חשבונית רכישה או חוזה מכירה בתוקף של רכב
תעודת תאימות (COC)
הוכחת שחרור ממכס (אם יבוא מחוץ לאיחוד האירופי)
מספר מס (NIE/CIF)
טופס 576 (ל-IEDMT) או טופס 303 (להחזר מע"מ, אם מגישים תביעה חוזרת)

ייתכן שתזדקקו למסמכים נוספים בהתאם לסוג הרכב ולמס.

► אילו מסמכים נדרשים לצורך פטור ממס?

בהתאם לפטור שאתם מבקשים, תצטרכו הוכחת זכאות (למשל, תעודת משפחה גדולה, סטטוס נכות, הוכחת התאמת רכב). אם אתם מבקשים פטור מ-IEDMT עבור כלי רכב חשמליים, תצטרכו אישור של אפס פליטות CO₂.